中国目前在征的税种凡十八个，分别是：

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税、车辆购置税、车船税、烟叶税、环境保护税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、关税、船舶吨税。

分析2019年，中国税收总收入17.5万亿元（没扣退税）。

第一项，增值税，7.76万亿，占总税收44%，我国税收首席。上一期《增值税基本法》里我说这个比例是45%，那是因为用了《税务年鉴》原来的表，没加关税、船舶吨税，税收总额算小了。

第二项，企业所得税，3.75万亿，占总税收21%，仅次于增值税。

第三项，消费税，1.35万亿，占总税收8%，排名第三。胖友们知道，增值税、所得税是普遍征收，只要买卖商品或服务就有增值税，只要赚了钱就交所得税，除非国家特别规定，才免征或不征。消费税不一样，属于列举税，只对列举的商品征税。

消费税的全称应该是“消费行为导向税”，类似奢侈品税，主要对国家不希望民众过多消费的商品征收。

第四项，个人所得税，1.04万亿，占比6%，排名第四。

第五项，资源税，0.18万亿，占比1.04%。资源税就是对开采矿产（比如原油、天然气、煤炭、有色金属矿）和生产盐的行为专门征税。

第六项，城市维护建设税，0.48万亿，占比2.75%。顾名思义，城建税收入是拿来搞城市的维护建设的。越是大城市，需要的维护费用越高。所以，城建税税率分三档，城区规模越大，税率越高，市区7%，县城和建制镇5%，其他地方1%。

和它一样的，还有教育费附加（3%）、地方教育费附加（通常2%），收上来以后专项用于扶持教育事业。所以，胖友们经常会看到这种算式，假设某企业要交100万增值税，它同时要交的城建税及附加就是：

100×（7%+3%+2%）=12万

教育费附加虽然和城建税一起征，但，它是“费”，不是“税”，

第七项，印花税，0.25亿，占比1.41%。

第八项，车辆购置税，0.35万亿，占比2%。车购税就是买车税，原先叫车辆购置附加费，2001年才改成了税，这笔税收主要用于交通基建，铺公路，架桥梁，挖隧道，重点往西部倾斜。

第九项，车船税，0.09万亿，占比0.5%。车购税是个时点税、交易税，车船税则是期间税、持有税。和房子比照就容易理解了，车购税类似契税，车船税类似房产税。

第十项，烟叶税，0.01万亿，占比0.06%

第十一项，环境保护税，0.02万亿，占比0.13%。环保税是个很年轻的税种。我们以前处在追赶阶段，所以，环保问题上很温和，近些年来，态度逐渐趋严，环保税也就应运而生。

环保税对“气水声渣”四类污染物征税：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。将来很可能还会纳入对二氧化碳排放的征税，即碳税。

第十二项，关税，0.29万亿，占比1.65%，税是不经税务机关的，海关收税之后直接上缴国库。

第十三项，船舶吨税，0.005万亿，占比0.03%

第十四项，房产税，0.3万亿，占比1.71%。目前的房产税分两大块，一块是对持有行为征税，一块是对出租行为征税。前者从价计征，房产价值扣掉一定比例（10%~30%）后乘以税率1.2%交税；后者从租计征，出租房子获得的租金收入乘以税率12%交税。

为什么一直说要搞房产税改革、房地产税试点呢？

因为，目前对持有行为的征税仅限于生产经营房产，比如，我买了房子以后在这开公司，这房子就属于营业房产，需要交房产税；如果我买了房子以后自己住，那就不交房产税了。

重庆、上海虽然推行了个人自住用房的房产税试点，但仔细了解下就知道了，征收范围很窄，上海更是主要针对增量房产，没敢动存量，根本算不上真正的新房产税。

第十五项，城镇土地使用税，0.22万亿，占比1.25%。土地税按面积乘以适用税额征税，不同地方有不同的税额标准，以驻马店为例，城镇土地按区域分成了四级，一级土地10元每平米每年，二级土地8元，三级土地6元，四级土地3元。

房子和土地的交易历来有“房随地走，地随房走”的说法，意思是，你买房子，下边的地也跟着归你；买地，上面的房子跟着归你。抵押房子，下边的地一起成为抵押物；抵押地，上面的房子也跟着一起被抵押。

这个原则到了税这里依旧适用。通常来讲，要交房产税，就要交土地税（个人出租住房除外，一律不交土地税）；要交土地税，也就要交房产税。这俩税在同一张申报表里。

第十六项，耕地占用税，0.14万亿，占比0.79%。这个税是占用了耕地才交税的。

农民种地算不算占用耕地？

不算，那是“使”用耕地。房地产企业在耕地上搞开发，制造业企业在耕地上建厂房，那才叫占用耕地。

耕地占用税也是按面积交税，但和土地税不一样，土地税是持有期间一直交，耕地占用税是交一次就结了。

第十七项，土地增值税，0.65万亿，占比3.70%。这是房地产企业的核心税种之一，实际是房地增值税，对土地以及土地上房屋的增值收益课税。潘老头的公司去年12月就是因为少缴土增税被罚的。

这个税的税率在十八个税种里是最特别的。大家知道，个税“综合所得”“经营所得”都是超额累进税率，所得超过某一个限额了，税率就升一档；土增税则是超率累进税率，先计算出增值率，然后按照增值率的大小分为四档税率（30%~60%），当增值率超过200%时，这部分增值额的税率是60%。

第十八项，契税，0.62万亿，占比3.55%。

现在再来看税收的中央和地方分成情况。

税收有些是中央独享，有些是地方独享，有些是中央地方共享的。

纯中央的税种只有四个，消费税、车购税、关税、船舶吨税。

再看中央、地方共享税。三个对所得征税的税种增值税、企业所得税、个人所得税都是央地共享。

增值税是五五分账，海关代征部分全归中央。

所得税不论企业、个人，都是六四分账。但是，中国铁路总公司、各银行总行及海洋石油企业的所得税是全归中央的，所以，表中中央分得的企业所得税达到了65%。

印花税中，证券交易印花税归中央，其他印花税归地方。

剩下的就是房地产五税，不动产当然是在地的，土地税、房产税、耕地占用税、土增税、契税，都是地方税。

大家可以看下表里，这五种税加起来占到了地方税收收入的25%，这还没算房地产项目涉及的增值税、所得税、城建税。如果都加起来，房地产税收占地方税收比例应该在30%~40%。

别忘了，卖地收入也是归地方的，卖地收入通常占地方财政50%~80%。

卖地收入加上房地产税收，房地产对地方财政的影响力可想而知。

那么，扯远一点说，当年卖地收入有多少呢？

7万亿。

可以看到，地方税收收入也不过才7.6万亿。

说到这，应该有人要问了，财政收入到底都包括什么？税收、卖地收入、财政之间是什么关系？

我国财政收入分为四大块，一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社保基金收入。

一般公共预算收入绝大部分来自税收，当年是19万亿。很多人错误把财政收入就等同于这个数，其实算少了。

卖地收入并没有算在这里，而是在政府性基金预算收入。这个栏目基本没别的，绝大部分就是卖地收入，当年政府性基金预算收入8万亿，其中卖地收入7万亿，感受一下。

相比之下，国有资本经营预算收入就只是苍蝇肉了，不到四千亿，来自一些央企的利润、分红等等。

社保基金收入8万亿，别看这个数大，但是，不能拿来平衡另外三类预算，说白了，社保基金的钱没法挪出去花，可支配性很差。

所以，总财政收入接近36万亿，其中可支配财政收入大约28万亿。

其中的绝对主力则是税收收入和卖地收入，差不多是23万亿。